mdash; Izvješće o poslovanju HNK Hajduk i plan
mdash; Informacije o obavljenoj reviziji
Među materijalima zaGradsko vijeće koje će se održati u petak 1. lipnjana kojoj će gradski vijećnici raspravljati o jamstvu za 60mdash;milijunski kredit kojeg podiže HNK Hajduk za vraćanje u likvidnost nalaze se dijelovidubinske revizije. Dio savjeta za unaprijeđenje poslovanja koje je ugledna revizorska kućaGrant Thornton predložila Hajduku ne iznenađuje navijače koji su svjesni razloga višegodišnjeg propadanja.
Revizorska kuća je pripremila Izvještaj o provedenoj reviziji koji sadrži podatke o utvrđenim činjenicama, opis uočenih nedostataka u financijskom izvještavanju, organizaciji i provođenju financijskog poslovanja i prijedlog mjera za uklanjanje utvrđenih nedostataka.
1. Ažurirati organizacijsku shemu Kluba i interne akte:
- Organizacijska shema Kluba izrađena je još 2005. godine a sukladno tome i interni akti koji definiraju zadaće i odgovornosti svih zaposlenika Kluba, čime se povećava mogućnost neefikasnog funkcioniranja Kluba,
- Sustav kolanja dokumentacije u Klubu nije ustrojen na način da sve službe budu pravovremeno i učinkovito obaviještene o svim bitnim činjenicama (evidencija ugovora, narudžbi, ponuda i sl.)
- Izraditi novi Pravilnik o unutrašnjem ustroju koji je preduvjet za sklapanje radnog odnosa,
- Izraditi novi Pravilnik o radu te o plaćama i primanjima djelatnika Kluba s jasnim kriterijima za visinu plaća, kao i procedurama za mijenjanje visine plaća djelatnika.
2. Ustrojiti i održavati centralnu evidenciju igrača
- Izostanak središnje evidencije povećava rizik od neevidentiranja i neplaćanja obveza na vrijeme, a samim time se povećava i rizik od eventualnih tužbi igrača za neisplaćene naknade,
- Odrediti odgovornu osobu koja bi vodila evidenciju svih ugovora,
- Omogućavanje jednostavnog uvida u stanje obveza prema pojedinim igračima ali i lakše planiranje novčanog toka,
- Ustrojavanje jasnih pravila kod međunarodnih transfera igrača kako bi se izbjegli rizici različitog tumačenja usluga i njihovih poreznih učinaka. Preporuka je da se igračev dio isplati direktno igraču da se izbjegne odnos igrač mdash; agencija.
3. Ustrojiti i održavati centralnu evidenciju marketinških ugovora te poslovnih prostora koje daje u zakup:
- Izostanak središnje evidencije marketinških ugovora povećava se rizik od nepravovremenih aktivnosti Kluba vezanih za fakturiranje i naplatu potraživanja,
- Evidencija svih površina kojima Klub raspolaže radi točnih informacija o neiskorištenim oglasnim površinama,
- Smanjenje poreznih rizika (PDVmdash;a i PDmdash;a te rizik od potencijalnih zateznih kamata).
4. Organizirati centralnu komercijalnu službu
- Izostanak koordinacije procesa nabave i prodaje, nepostojanje kontrolne funkcije što dovodi do neovlaštenih nabava / prodaja ili nabava / prodaja po nepovoljnim cijenama,
- Preporuka je da ova služba bude zadužena za nabavu i prodaju te marketing.
5. Definirati kriterije za korisnike restorana
- Izostanak definiranih pravila korisnicima restoranskih usluga povećava se rizik neovlaštenog korištenja usluga,
- Definiranje jasnih pravila kojima bi se uredilo tko ima pravo na prehranu u klupskom restoranu, kao i na ostale usluge.
6. Uvesti planiranje i kontinuirani nadzora realizacije
- Nepostojanje sustavne izrade periodičnih financijskih planova te planova na svim ostalim dijelovima i razinama poslovanja Kluba,
- Preporuka je da financijski planovi budu predmetom rasprave i odobrena od strane Nadzornog odbora.
7. Uvođenje menadžerskog izvještavanja prilikom organizacije posebnih projekata kao što su bili: projekt Slavija i projekt Barcelona
- Jedini iskazani prihodi od obje utakmice su prihodi od ulaznica, nisu posebno iskazani eventualno ostvareni dodatni prohodi po suvenirima, sponzorstvima i sl. ali Klub nije radio ni posebnu alokaciju troškova za ove projekte, osim direktnih troškova, pa je preporuka da se u to u budućim slučajevima izrađuje.
8. Preispitivanje i detaljnije definiranje odnosa Kluba i NK Primorac
- Postojanje Sporazuma između Kluba i NK Primorac, Stobreč od 02.06.2011. godine,
- Preporuča se Nadzornom odboru preispitivanje Sporazuma zbog nekonzistentnosti u provedbi samog Sporazuma.
9. Sjednice dosadašnjih Nadzornih odbora
- Nesveobuhvatna evidencija
- Preporuča se detaljnije dokumentiranje sjednica. Naime, potencijalni učinci nepridržavanje odluka NOmdash;a mogu biti vrlo značajni i zato se preporuča da se u arhivu prilože i sve pojedinačne odluke, ugovori i sva ostala dokumentacija o čemu se odlučivalo na sjednicama NOmdash;a.